Programa 2010 Der. Publico VI (Derecho Penal Económico)
UNIVERSIDAD DE SAN PABLO TUCUMAN.-
INSTITUTO DE ESTUDIOS SOCIALES, POLITICA Y CULTURA.
CARRERA: Abogacía
ASIGNATURA: Der. Publico VI (Penal Económico)
FECHA:
REGIMEN DE CURSADO: Cuatrimestral Regular con examen final.-
CORRELATIVIDADES: Der. Publico V
DOCENTE A CARGO: Dra. Érica Graciela Vallejo
JTP: Dr. Salomón Yatzkaier
UNIDAD Nº 1
Derecho Penal Económico (DPE). Concepto. Fuentes. El cuestionamiento al sistema penal tradicional: descriminalización y repenalización en el delito económico. Crisis de las teorías sobre la función del Derecho Penal y fundamento de la pena - Dcho. Penal Económico y criminalidad económica. Principios constitucionales de Derecho Penal y de Derecho Penal Económico. La cuestión de las sanciones.
Leyes penales económicas en blanco. Concepto. Alcance. Significación constitucional. Repercusiones en materia fiscal. Funcionamiento de las agravantes y de las causas de justificación en blanco.
Derecho Penal Económico Procesal. Importancia : Asimetrías entre tipificación y provisión de medios de persecución y enjuiciamiento. Peligro - Objeto _ Caracteres – Bases para su construcción: Los órganos, los actos procesales, el procedimiento. Propuestas
Los Convenios Internacionales y el DPE interno e internacional.
Análisis de la ley de Lavado de Dinero y de la Ley Penal Tributaria.
UNIDAD Nº 2:
Responsabilidad penal y sancionatoria de las personas jurídicas en relación al Derecho Penal Económico: Derecho Comparado. Derecho Europeo. Aceptación o rechazo de la responsabilidad. El principio de culpabilidad. Su rol como límite constitucional – Las Consecuencias accesorias: clausuras, suspensión de actividades, intervención a la empresa, prohibiciones, disolución.
El orden jurídico nacional: Examen legal y supra legal. El problema de la imputación de un delito cometido en el seno de la empresa y por órganos de la misma. Imputaciones penales al rol empresarial y profesional
Los delitos societarios : El Derecho Penal español : Vanguardia legislativa; Los nuevos bienes jurídicos protegidos : Transparencia de la administración social, límites éticos del derecho de las mayorías, lealtad de los administradores; Problemas comunes; Administración desleal, apropiación indebida, engaño por omisión, insolvencias punibles.- Cuadro comparativo del Dcho.Penal de la UE sobre la represión del Lavado de Dinero.
UNIDAD Nº 3
Derecho Constitucional Tributario : concepto, importancia, control de constitucionalidad, la Reforma de 1994. Poder Tributario : Límites a los poderes tributarios federales y locales. Principios de “legalidad” y de “reserva de ley tributaria”: faz normativa, faz aplicativa. Clases de sistema de reserva de ley en materia tributaria. La “reserva de ley” como: a) garantía individual de la libertad civil, b) del derecho de propiedad, c) del bienestar general, d) del perfeccionamiento del Derecho - Principio de juridicidad tributaria. Del consentimiento del impuesto a la autoimposición. Contribuciones y aportes a la Seguridad Social : Concepto y conceptualización como institutos tributarios. Jurisprudencia de la CSJN. Contribuciones parafiscales. Contribuciones sindicales y profesionales: concepto. Conceptualización como institutos tributarios- Jurisprudencia de la CSJN. Interpretación de la ley tributaria- irretroactividad de la ley tributaria.
UNIDAD Nº 4
El Derecho Penal Económico y los ilícitos tributarios y previsionales – Delito tributario como ilícito del DPE – Distinción entre delito y contravención. Problema-
Derecho Penal tributario : Concepto, Bienes jurídicos protegidos, Ley 11683, Ley 22415 (CA), Ley 24769- Las penas en los delitos contra la Hacienda Pública. Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios : Teoría penalista, Teoría Tributaria, Teoría de las Contravenciones – Principios Generales del Derecho Penal aplicables al ámbito de lo Penal Tributario.
Conexión e interacción entre el Derecho Tributario y el Derecho Penal. . Aspectos interactivos: Aspecto material, objetivo o cualitativo, aspecto espacial , subjetivos y objetivos, Aspecto Temporal, Aspecto personal, Elemento cuantificante, Beneficios fiscales, presunciones de la ley 11683-
Hecho imponible y Hecho punible
Los procedimientos de verificación de la AFIP-DGI y su relación con el proceso penal : Los Deberes formales, facultades inquisitivas del Fisco, Verificación de años prescriptos, Consentimiento del contribuyente, allanamientos, secuestros, denuncias anónimas, relación entre los procedimientos administrativos y el proceso penal, bloqueo fiscal, valor de la documentación confeccionada por el inspector, en sede penal, actas, papeles de trabajo, informe final : problemas probatorios. La prueba de confesión.
UNIDAD Nº 5
Ley Penal Tributaria y Previsional N° 24.769 . Análisis exegético. Desnaturalización de la prisión preventiva y de la excarcelación – Eficacia en la lucha contra la evasión: opciones - Condición objetiva de punibilidad: análisis.
Evasión: A) Tributaria: clases. Arts. 1° y 2° Ley 24769 - Acción típica, consumación, culpabilidad, condición objetiva de punibilidad, culpabilidad, sobreseimiento, subsidiariedad. Proyectos de reforma. B) de recursos de la seguridad social : Art. 7° Ley 23769 - Acción típica, medios de comisión, resultado, autoría, culpabilidad, condición objetiva de punibilidad, penas .- Art. 8° : Evasión agravada: análisis del texto legal, la pena.
Aprovechamiento indebido de subsidios : Art.3° Ley 24769, acción típica, autoría, consumación, culpabilidad, condición objetiva de punibilidad, pena – proyectos de reforma –
Apropiación indebida: A) de tributos (Art. 6° Ley 24769) : acción típica, objeto material, autoría, consumación,culpabilidad, condición objetiva de punibilidad, pena. B) de recursos de la Seguridad Social (Art. 9° Ley 24769) : acción incriminada, objeto material, consumación, culpabilidad, autoría, condición objetiva de punibilidad, pena.
UNIDAD Nº 6
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales: Análisis del art.4° Ley 24769 – Acción típica- objeto material- autoría – consumación – culpabilidad- condición objetiva de punibilidad- pena.- Agravante sancionatoria : Art. 5° Ley 124769
Delitos fiscales comunes: Insolvencia fiscal fraudulenta ( Art. 10° Ley 24769), Simulación dolosa de pago ( Art. 11° Ley 24769), Alteración dolosa de registros ( Art. 12° Ley 24769) : Análisis normativo, acciones típicas, medios, consumación, resultado, autoría, culpabilidad, pena.
UNIDAD Nº 7
Análisis Jurisprudencial sobre temas de las Unidades 4,5 y 6.
Cuestiones controvertidas en la jurisprudencia constitucional tributaria: El principio de reserva de ley en el establecimiento de beneficios fiscales; El principio de progresividad tributaria versus confiscatoriedad y las Diferencias cuantitativas entre indemnización y sanción.
UNIDAD Nº 8
La Ley 22415 (Código Aduanero) y sus disposiciones penales.
Introducción al Código Aduanero: Constitución nacional y organización aduanera. La Administración Nacional de Aduanas.
Las fuentes del Derecho Aduanero.
Metodología del Código Aduanero : análisis.
Ámbito espacial del C.A.; Áreas que no integran el territorio aduanero general
Conceptos básicos en el Código Aduanero: Importación, Exportación, Mercadería- Zona primaria aduanera, Zona Secundaria aduanera.
Sujetos: Servicio Aduanero- Auxiliares del comercio y del servicio aduanero (Despachantes de aduana, Agentes de transporte aduanero, Apoderados Generales y dependientes de los Auxiliares); Importadores – Exportadores - Otros sujetos.
Control: Zonas aduaneras y regímenes de control según las zonas.
Importación: Arribo de la mercadería; Destinaciones de importación.
Exportación: Destinaciones de exportación. Salida de la mercadería.
Prohibiciones: a la importación, a la exportación.
Tributos regidos por la legislación aduanera: Especies -
UNIDAD Nº 9
Disposiciones penales en el Código Aduanero :
Delitos Aduaneros : Contrabando – Tentativa – Encubrimiento – Disposiciones comunes : Penas, responsabilidad, Extinción de acciones y penal.
Infracciones aduaneras: Responsabilidad; concurso; Penals, Reincidencia; Extinción de acciones y penas.
Contrabando menor.
UNIDAD Nº 10
Protección al Consumidor. La reforma constitución de 1994. Análisis del artículo 43 de la C.N.
Ley 24240 de Protección al Consumidor. Protección procesal de usuarios y consumidores. Sujetos activos. Sujetos pasivos de la legislación. Jurisprudencia. El aspecto de la competencia y su impacto en los reclamos.
Ilícitos de Consumo y Sanciones aplicables. Remisión a la Justicia. Acciones judiciales.
Ley de Lealtad Comercial N° 22802. Conceptos. Sujetos. Competencia. Disposiciones penales. Los ilícitos y las Sanciones. Relación con la temática de las posiciones dominantes en el Mercado.
Análisis jurisprudencial.
UNIDAD N| 11
Ley de Marcas N° 22362. Disposiciones penales. Bien jurídico protegido. Concursos de delitos. Los problemas de la imputación y el principio de congruencia. Jurisprudencia. Medidas Precautorias autorizadas por la ley de Marcas.
Ley de Prenda : Disposiciones penales. El bien jurídico protegido. El problema de los tipos penales.
UNIDAD Nº 12
Medio ambiente y Derecho. Las dificultades que presenta esa relación. Alternativas.
Competencias complementarias. Art. 43 C.N.
Los ámbitos administrativo, civil y penal. Inter relación.
Contaminación : concepto.
Prevenir o pagar. Modos posibles de restaurar el equilibrio ambiental: sujetos obligados. Sujetos capacitados. Diferencias.
Legislación nacional y provincial. Análisis.
Los tipos penales en la ley ambiental.
